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企業在申報國家高新技術企業被抽查如何應對

? ? ? ?導讀:國家高新技術企業抽查未通過,不僅會被取消高企資格,無法繼續享受高企各項優惠政策,還將由稅務機關追繳已享受的高企稅收優惠,并按《稅收征管法》規定征收滯納金。 如果企業.....

       國家高新技術企業抽查未通過,不僅會被取消高企資格,無法繼續享受高企各項優惠政策,還將由稅務機關追繳已享受的高企稅收優惠,并按《稅收征管法》規定征收滯納金。

       如果企業存在《稅收征管法》第六十三條規定的偷稅行為的,稅務機關將按相關規定進行處罰。市稅務局將積極向上級稅務部門建議將高新技術企業申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的企業納入偷稅范疇。

企業在申報國家高新技術企業被抽查如何應對

       一、重點抽查的高新技術企業

       1.高企火炬統計年報中,研發投入占比低于高企認定要求的企業;

       2.高企火炬統計年報中,年主營收入下降高于10%的企業;

       3.過去三年納稅總額低于各級應給予的高新技術企業補貼額度的企業;

       4.過去三年發生過重大環保、質量安全等事故和列入非正常經營名錄內的企業;

       5.高企評分71-75分的企業;

       6.累計兩年未按規定時限報送年度發展情況報表的企業。

       二、高新技術企業抽查內容

       1.詳述主要產品與知識產權的關聯性

       2.研發活動與高新領域的關聯性

       3.詳述高新技術產品的核心技術

       4.高新產品收入與銷售發票的關聯性

       5.提供企業科技人員相關信息

       6.研發費用、高新收入占比的合理性

       7.將相應軟件著作權的軟件產品運行界面進行截圖展示

       8.詳述高新技術產品(服務)收入的歸集依據

        三、高新技術企業抽查如何應對

       收到抽查通知的企業也不必慌張,準備好原先申請材料,立足于現有材料,在抽查過程中不拖延應對;只要立足高企指引,言之有據,和原先申報材料邏輯通順即可。

       01、財務部門需要注意:

       a.準備好申報當年上傳的財務資料,如審計報告、研發費用輔助賬、納稅證明以及高新產品收入的銷售發票及合同;現有的審計報告、研發費用輔助賬等等也準備好,方便應對抽查;

       b.納入規模以上企業國家統計數據庫的企業,應及時核查報送的研發數據是否與火炬系統、高企年報數據一致;如不一致應及時更正報表報送,并出具相應證明。

       02、研發部門需要注意:

       a.準備好知識產權相關資料,如申請材料、操作視頻、證書文件等;通過受讓、受贈和并購方式獲得的知識產權還應準備國家知識產權局相關部門出具的備案信息等證明材料;

       b.要對每個科技成果轉化項目的來源、主要內容和轉化對應形式(產品和樣機)給予列表說明;

       03、行政人事部門需要注意:

       a.準備好研發人員名單、工資表、社保繳費明細及員工相關資料(如學歷證明、勞務合同等);

       b.準備好研發人員的個稅申報情況,將研發人員在職離職情況做好登記,對于離職的科技人員要能夠給予說明。

        四、高新技術企業抽查問題回答建議

       1、說明知識產權為何申請時間集中

       建議:結合公司的實際研發技術,具備條件申請知識產權的占少數且完成時間不一;公司為減輕工作量,一般是累積到一定數量再一同申請知識產權。集中申請知識產權方便公司全面保護,公司能夠對知識產權進行統一布局、統一規劃。

       2、闡述研發活動與高新領域的關聯性

       建議:企業開展研發活動,會根據公司實際銷售產品,參考同行業較為優秀的企業、知名高校、相關學術論文及展會、論壇等等獲取相關信息,還將參考其他生產相同產品企業的高新領域選擇,組織公司相關人員開展會議討論,結合公司情況確定研發方向和符合的高新領域。

       3、闡述高新產品與高新領域的關聯性

       建議:公司生產銷售產品種類多,涉及的技術領域覆蓋范圍較廣,也有跨行業的核心技術。在申報前,公司參考了其他同行業申請相同知識產權、銷售相同產品的企業所選領域,再結合公司實際研發情況選擇高新領域,開展研發活動,生產高新產品。

       4、解析高新產品收入與銷售發票的關聯性

       建議:公司的銷售發票是根據稅務局要求,并結合公司實際經營范圍和客戶需求開具的;開票明細是根據稅局給定的產品目錄進行選擇。

       5、說明研發費用的合理性

       建議:公司財務人員嚴格按照高企要求建立研發支出會計科目,詳細記錄各項研發活動發生的全部費用,并按要求歸集,編制研發費用輔助賬。

       6、詳述高新技術產品(服務)收入的歸集依據

       建議:公司高新技術產品(服務)收入是嚴格按照《高新技術企業認定管理工作指引》歸集的。企業通過研發和相關技術創新活動,再進行科技成果轉化后生產產品銷售或提供技術性服務取得的收入即為高新技術產品收入。

        五、高新技術企業如何避免被抽查

       注意研發費用總額占銷售收入的比例,不可低于5%;

       企業的高新產品收入占銷售收入60%及以上,且收入保持穩定;

       企業發生更名或與認定條件有關的重大變化(如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等)應在三個月內向認定機構報告;

       避免發生重大環保、質量安全等事故和被列入非正常經營名錄;

       按時申報火炬年報、統計局年報、科創委月報及高企年度發展情況表。

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